2026年个税计算全攻略：个税起征点、税率表、专项附加扣除一次讲清

2026年个税怎么算？起征点多少？专项附加扣除有哪些？年终奖怎么交税？本文用最简单的话把个税计算讲透，附在线计算工具。

2026年个税起征点

2026年个人所得税起征点（免征额）仍为每月5000元（年收入60000元）。

这意味着：月收入5000元以下不用交个税。超过5000的部分，减去各项扣除后，才需要交税。

2026年个税税率表（综合所得）

个税计算公式

应纳税所得额 = 年收入 - 60000 - 专项附加扣除 - 社保公积金个人部分 - 其他扣除
应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数

举例：月薪15000元

• 年收入：180000元
• 减免征额：60000元
• 社保公积金（估）：18000元/年
• 专项附加扣除（房贷1000+赡养老人1500）：30000元/年
• 应纳税所得额：180000 - 60000 - 18000 - 30000 = 72000元
• 适用10%档：72000 × 10% - 2520 = 4680元/年
• 即每月交税约390元

2026年专项附加扣除7项

1. 子女教育：每个子女2000元/月
2. 继续教育：学历教育400元/月，职业证书3600元/年
3. 住房贷款利息：1000元/月
4. 住房租金：800-1500元/月（与房贷二选一）
5. 赡养老人：独生子女3000元/月，非独生子女最高1500元/月
6. 大病医疗：超15000元部分，最高80000元/年
7. 3岁以下婴幼儿照护：每个2000元/月

年终奖个税（单独计税）

2027年底前，年终奖可选择单独计税：

年终奖 ÷ 12 → 找税率
年终奖 × 税率 - 速算扣除数 = 应纳税额

例如年终奖36000元：36000÷12=3000 → 税率3% → 36000×3% = 1080元

常见问题

Q：月薪8000要交多少税？

扣除5000免征额+社保公积金约1500+专项扣除后，应纳税所得额可能为0或很少，基本不用交个税。

Q：个税年度汇算什么时候办？

2026年3月1日至6月30日，办理2025年度汇算清缴，多退少补。

Q：房贷和租金能同时扣除吗？

不能。有房贷的扣房贷利息1000/月，租房的扣租金800-1500/月，二选一。

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